Comparative Analysis of Stochastic Frontier Efficiency in Payroll and Accommodation Tax Collection in Mexico (2010-2020)
Abstract
The objective of this study is to assess the effectiveness of payroll tax (ISN, by its acronym in Spanish) and accommodation tax (ISH, by its acronym in Spanish) collection at the state level in Mexico from 2010 to 2020. Using a panel of data from all 32 states in Mexico, we employ the Stochastic Frontier (SF) approach with a semi -normal distribution of random errors. States with high efficiency in ISN do not always align with those with the highest GDP or lowest intergovernmental transfers. Our analysis suggests that states with beach front locations and tourist attractions tend to exhibit greater efficiency in ISH collection. These findings provide valuable insights for policymakers, offering a solid foundation for informed decision-making to improve the fiscal landscape in Mexican federal entities.
Keywords
Federalismo, Eficiencia tributaria, Impuesto sobre la nómina, Impuesto sobre alojamiento, Frontera estocástica, México
References
- Agarwal, M. K., y Malik, M. Y. (2022). Estimating tax efforts via stochastic frontier analysis: Case study of special category states of India. lASSI-Quarterly, 41(1 and 2), 39-47.
- Aguilar Gutiérrez, G. (2009). Modelos econométricos y capacidad tributaria municipal en México: ¿Pueden los municipios de México recaudar más?. Finanzas Públicas, 1(1), 15-48.
- Aguilar Gutiérrez, G., (2010). Capacidad tributaria y finanzas públicas metropolitanas en México. Estudios Demográficos y Urbanos, 25(1), 103-132.
- Aigner, D., Lovell, C. K., y Schmidt, P. (1977). Formulation and estimation of stochastic frontier production function models. Journal of econometrics, 6(1), 21-37. http://dx.doi.org/10.1016/0304-4076(77)90052-5
- Alfirman, L. (2003). Estimating stochastic frontier tax potential: Can Indonesian local governments increase tax revenues under decentralization? Center for Economic Analysis, University of Colorado at Boulder. Working paper, 03-19.
- Banco de Mexico (BANXICO) (2023). Mercado laboral. Recuperado el 07 de agosto de 2023 https://www.banxico.org.mx/TablasWeb/informes-trimestrales/abril-junio-
- /1AD68A04-F466-4F14-83E4-
- D3F83C7B0FE.html#:~:text=La%20tasa%20de%20ocupaci%C3%B3n%20en,laboral%20
- en%20el%20sector%20informal.&text=Poblaci%C3%B3n%20ocupada%20que%20tiene%
- la,su%20ocupaci%C3%B3n%20actual%20le%20demanda.
- Battese, G. E., y Coelli, T. J. (1995). A model for technical inefficiency effects in a stochastic frontier production function for panel data. Empirical economics, 20(2), 325-332.
- Berger, A. N. y D. Humphrey. (1997), "Efficiency of financial institutions: International survey and directions for future research", European Journal of Operation Research, 98, pp. 175-212. https://doi.org/10.1016/S0377-2217(96)00342-6
- Bonet, J., y Rueda, F. (2012). Esfuerzo fiscal en los estados mexicanos (No. IDB-WP-311). IDB Working Paper Series.
- Castañeda, L., y Pardinas, J. (2012). Sub-national revenue mobilization in Mexico. IDB Working Paper Series, No. IDB-WP-354. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2234313
- Chávez Presa, J., y Hernández Trillo, F. (1996). Hacia el federalismo fiscal en México. Gestión y Política Pública, volumen V, número 2, 2do semestre de 1996, pp 427-472.
- Crecimiento trimestral de la economía mexicana en el 3T2023 supera estimación oportuna. (2023). Recuperado el 24 de agosto de 2023 de https://mexicocomovamos.mx/publicaciones/2023/11/crecimiento-trimestral-de-la-economia-mexicana-en-el-3t2023-supera-estimacion-oportuna/
- CIEP (2021). Potencial de la recaudación local. Impuestos sobre la Nómina. Recuperado el 20 de marzo de 2023 https://ciep.mx/potencial-de-la-recaudacion-local-impuesto-sobre-la-nomina/ https://doi.org/10.1787/888934113260
- CONAPO (2023). Proyecciones de la población de México y de las entidades federativas 2016-2050. Recuperado el 03 de octubre de 2022 de https://datos.gob.mx/busca/dataset
- Cuéntame INEGI. (2023). Producto Interno Bruto. Recuperado el 07 de agosto de 2023 https://cuentame.inegi.org.mx/economia/pib.aspx?tema=e
- DATATUR. (2023). Glosario. Recuperado el 07 de agosto de 2023 https://www.datatur.sectur.gob.mx/SitePages/Glosario.aspx#Glosario_P
- DATATUR. (2023b). Análisis de los ingresos y estimación del impuesto al hospedaje en México 2019-2023. Recuperado el 15 de agosto de 2023 http://www.datatur.sectur.gob.mx/Documentos%20compartidos/Analisis_Impuesto_Hospedaje.pdf
- DATATUR. (2022). Actividad hotelera en México por entidad federativa. Recuperado el 02 de octubre de 2022 de https://www.datatur.sectur.gob.mx/SitePages/ActividadHotelera.aspx
- Factorial (2022). Impuesto sobre la nómina: ¿qué cambios hay en 2022? Recuperado el 24 de marzo de 2023 https://factorial.mx/blog/impuesto-sobre-la-nomina/
- Federalismo Hacendario (2021). Impuestos en las entidades federativas 2021 y áreas de oportunidad hacendaria. Indetec No. 11. Recuperado el 24 de marzo de 2023 de https://www.indetec.gob.mx/delivery?sl=3&srv=0&path=/biblioteca/Federalismo_Hacendario/2021_11/Revista_Fede_Hacendario_No_11.pdf
- Fenochietto, M. R., y Pessino, M. C. (2013). Understanding countries' tax effort. International Monetary Fund.
- Fried, H. O., Lovell, C. K., & Schmidt, S. S. (Eds.). (2008). The measurement of productive efficiency and productivity growth. Oxford University Press. Recuperado el 23 de agosto de 2023 de https://books.google.com.mx/books?hl=es&lr=&id=PBITDAAAQBAJ&oi0i=fnd&pg=PR11&dq=The+Measurement+of+Productive+Efficiency+and+Productivity+Growth&ots=5r1ZoyECLq&sig=Aqy7_Ac2OaiFL7vtzFVyvNeq1GQAc20aiFL7vtzFVyvNeq1GQ&redir_esc=y#v=onepage&q=The%20Measurement%20of
- %200f%20Productive%20Efficiency%20and%20Productivity%20Growth&f=false
- Guillermo P. S. B., y Vargas C. I. (2016). Recaudación potencial, eficiencia recaudatoria y transferencias federales: Un análisis para las entidades federativas en México utilizando el modelo de frontera estocástica. EconoQuantum, 14(1), 35-71.
- Garg, S, Goyal, A. y Pal, R. (2014). Why tax effort falls short in indian states: A stochastic frontier approach. Indira Gandhi Institute of Development Research, WP- 2014-032, August. https://doi.org/10.1177/1091142115623855
- INEGI. (2022a). Estadística de finanzas públicas estatales y municipales > Finanzas públicas. Ingresos. Recuperado el 16 de noviembre de 2022 https://www.inegi.org.mx/sistemas/olap/Proyectos/bd/continuas/finanzaspublicas/FinanzasEstDF.asp
- INEGI. (2022b). Sistemas de Cuentas Nacionales de México > Cuentas Nacionales.Población total. Recuperado el 16 de enero de 2023https://www.inegi.org.mx/app/tabulados/interactivos/?pxq=Poblacion_Poblacion_01_e60cd8cf-927f-4b94-823e-972457a12d4b
- INEGI (2022c). Estadística de finanzas públicas estatales y municipales. Impuesto sobre nómina. Recuperado el 17 de diciembre de 2022 https://www.inegi.org.mx/programas/finanzas/#Herramientas
- INEGI (2022d). Estadística de finanzas públicas estatales y municipales. Impuesto sobre Hospedaje. Recuperado el 12 de octubre de 2022 https://www.inegi.org.mx/programas/finanzas/#HerramientasINEGI
- INEGI (2022e) Sistemas de Cuentas Nacionales de México > Cuentas Nacionales. Producto interno bruto por entidad federativa, base 2013. Recuperado el 15 de noviembre de 2022 https://www.inegi.org.mx/sistemas/bie/
- INEGI (2022f) Sistemas de Cuentas Nacionales de México > Cuentas Nacionales. (2022). Tasa de ocupación en el sector informal (TOSI). Recuperado el 10 de enero de 2023 https://www.inegi.org.mx/sistemas/bie/
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) (2023). Afiliación al IMSS y número de seguro social. Recuperado el 07 de agosto de 2023 http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02008
- Jha, R., Mohanty, M. S., Chatterjee, S., & Chitkara, P. (2000). Tax efficiency in selected Indian states. In Advances in public economics (pp. 91-104). Physica-Verlag HD. https://doi.org/10.1007/978-3-642-57654-6_5
- Karnik, A., y Raju, S. (2015). State fiscal capacity and tax effort: Evidence for Indian states. South Asian Journal of Macroeconomics and Public Finance, 4(2), 141-177. https://doi.org/10.1177/2277978715602396
- Kawadia, G., y Suryawanshi, A. K. (2023). Tax effort of the Indian states from 2001-2002 to 2016-2017: A stochastic frontier approach, Millennial Asia, 14(1), 85-101. https://doi.org/10.1177/09763996211027053
- Langford, B., y Ohlenburg, T. (2016). Tax revenue potential and effort. International Growth Centre Working Paper.
- Lewis, B. D. (2017). Local government form in Indonesia: tax, expenditure, and efficiency effects. Studies in Comparative International Development, 53, 25-46. https://doi.org/10.1007/s12116-017-9236-z
- Mawejje, J., y Sebudde, R. K. (2019). Tax revenue potential and effort: Worldwide estimates using a new dataset. Economic Analysis and Policy, 63, 119-129. https://doi.org/10.1016/j.eap.2019.05.005
- Mukherjee, S. (2020). Goods and Services Tax efficiency across Indian States: panel stochastic frontier analysis. Indian Economic Review, 55(2), 225-251. https://doi.org/10.1007/s41775-020-00097-z
- Puente, T. J., y Rodríguez, V. R. (2011). Estimación del potencial de recaudación de las haciendas locales: Un enfoque de fronteras estocásticas. Finanzas Públicas, 279.
- Pulido, M. G. T. (2015). Impuesto sobre Hospedaje y el Desarrollo Sostenible del Turismo en Jalisco. Recuperado el 22 de agosto de 2023 de https://investigacion.fca.unam.mx/docs/memorias/2015/6.06.pdf
- Ramírez, R. R., y Erquizio, A. E. (2011). Capacidad y esfuerzo fiscal en las entidades federativas en México: medición y determinantes. Paradigma económico, 3(1), 37-70.
- Romero Saldaña, M. (2016). Pruebas de bondad de ajuste a una distribución normal. Revista Enfermería Del Trabajo, 6(3), 114.
- Sobarzo, Horacio (2003). México: estudio sobre la capacidad fiscal y tributaria y el esfuerzo tributario de los gobiernos estatales en México. Documento elaborado para el Foro Enfoques Alternativos de Federalismo Fiscal en México, México, Indetec.
- STATA Manual (2023). Frontier—Stochastic frontier model. Recuperado el 22 de agosto de 2023 https://www.stata.com/manuals13/rfrontier.pdf. https://doi.org/10.1016/S0377-2217(99)00429-4
- Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) (2012). El impuesto sobre nóminas a través del acervo documental de la SCJN. Recuperado el 07 de agosto de 2023 https://sistemabibliotecario.scin.gob.mx/sisbib/inv_juridico_doc/255193.pdf
- Tableau Software (2022). Puestos de trabajo registrados por los patrones en el Instituto Mexicano del Seguro Social. Recuperado el 20 de octubre de 2022 de https://public.tableau.com/app/profile/imss.cpe/viz/Histrico_4/Empleo_h?publish=yes
- Vergara, M. (2006). Nota técnica para estimar fronteras estocásticas: una aplicación a la banca chilena. Estudios de Administración, 13(2), 47-66. https://10.5354/0719-0816.2006.56453